Wenn zum Beispiel ein Selbstständiger oder ein Unternehmen ein Geschäftstreffen in einer größeren US-Stadt abhält, kann er oder sie das Geschäft von dem persönlichen Vergnügen trennen und die Reisekosten als Geschäftskosten abziehen.
Jetzt zum Thema Taggeld Höhe in Österreich, Diäten in Österreich (Inland und Ausland) sowie Reisekosten absetzen/steuerlich geltend machen informieren!
Barauslagen Reisekosten
Dies beinhaltet alle Ausgaben für alle Verkehrsträger wie Zug, Flugzeug, Bus, Fahrrad oder Taxi. Bei der Besteuerung sind die Reisekosten zwischen Wohnort und Arbeit sowie Reisen in Österreich abzugsfähig.
In Verbindung stehende und tatsächliche Ausgaben können hier steuerlich bedingt abzugsfähig sein.
Als Nachweis für zeitnahe Reisen können Sie ein Tagebuch mitbringen. Als Gegenunterschrift sollten Sie das Datum der Fahrt, den Kilometerstand, den Abfahrtsort und den Zielort, den Zweck der Reise und schließlich die Unterschrift des Fahrers angeben.
Fahrten aufnehmen und Diäten berechnen!
Wenn ein Selbständiger oder ein Unternehmen das Fahrzeug operativ einsetzt, können Sie den Kaufpreis und die Finanzierungskosten während der Nutzungsdauer des Fahrzeugs abschreiben.
Hier in Österreich sind 8 Jahre für den Kombi und das Auto geplant.
Die genehmigte Steuerobergrenze beträgt hier 40.000 Euro (die sogenannte Suffizienzgrenze). Daher beträgt die jährlich zu diesem Zweck maximal anzuwendende Abschreibung 5.000 Euro. Daher sind kleine Lastkraftwagen und Lieferwagen von einem solchen Steuerabzugssystem ausgenommen.
Alle anderen Kosten einer Gebrauchtwagenfirma können auch steuerlich geltend gemacht werden. Dazu gehören Versicherungen, Steuern, Reinigungskosten oder Werkstätten.
Wenn das Fahrzeug nicht nur geschäftlich, sondern auch teilweise für den privaten Gebrauch verwendet wird, sollte hier die private Beteiligung berücksichtigt werden. Wenn das Fahrzeug jedoch nur in Ausnahmefällen für amtliche Zwecke verwendet wird, kann die Kilometerpauschale auch als Steuererklärung in Ihrer Einkommensteuererklärung verwendet werden.
Geschäftsreisen in Österreich
Für Reisen von Arbeitnehmern, Selbständigen oder Unternehmern in Österreich gelten besondere Bestimmungen.
Diäten (täglich) in Österreich für Inlandsreisen
Die Berechnung des Tagegeldes für Arbeitnehmer kann nach der sogenannten 24-Stunden-Regel oder auch nach Kalendertagen erfolgen (dies geschieht, wenn dies in den Regeln für die Festlegung der Löhne angegeben oder vorgesehen ist).
Das tägliche Entgelt (Diät) für eine österreichweite Reise in Österreich beträgt mehr als 3 Stunden für jede bereits begonnene Stunde. Die Reise endet um 12.15 Uhr, dann gelten in diesem Beispiel die 15 Minuten als volle Stunde. Ein Zwölftel von 26, 40 Euro.
Dies bedeutet, dass der Tagessatz pro Stunde 2,20 Euro beträgt. Wenn eine solche Reise mehr als 11 Stunden dauert, hat die Person Anspruch auf den vollen Preis für die Nacht in Höhe von 26,40 Euro.
Wenn das Unternehmen für seine Angestellten zusätzliche Sätze entrichtet (d. h. mehr als € 26,40 pro Tag), unterliegen diese Beträge der Sozialversicherungssteuer und dem Arbeitsentgelt. Wenn eine Person zu einem Geschäftsessen eingeladen wird, sollte das Tagegeld für Inlandsreisen um 13,20 Euro reduziert werden.
Voraussetzung für die Schätzung der oben genannten Rate pro Nacht ist, dass das Ziel mindestens 25 Kilometer von der üblichen Einrichtung entfernt ist. Wenn dieses Ziel mehr als 15 Mal pro Jahr eine Geschäftsreise ist, werden die Tagesrationen nicht bezahlt. Der Grund ist, dass dann das Ziel als Aktivitätszentrum klassifiziert wird.
Wenn ein Selbständiger oder ein Unternehmer ein Vorsteuerabzugsrecht hat, können hier 10 Prozent der Tagesration als Vorsteuer berechnet werden.
Nächtigungsgeld
Das nächtliche Geld wird dann nicht besteuert, wenn tatsächlich Übernachtungen stattgefunden haben.
Die Unterkunft muss nachgewiesen werden. Bei einer Entfernung von mindestens 120 Kilometern ist eine Pauschale von 15 Euro pro Nacht (mit dieser Pauschale inklusive Frühstück) nicht steuerpflichtig.
Dieser allgemeine Ansatz kann jedoch nicht länger als 6 Monate (dh 183 Kalendertage) für einen Aufenthalt an einem bestimmten Ort verwendet werden.
Tagesdiäten im Ausland
Im Ausland gibt es andere Tarife für tägliche Mahlzeiten oder Übernachtungen. Alternativ können die tatsächlichen Kosten als Alternativen verwendet werden.
Tagesgelder und Diäten – Geld für Reisende
Wer eine Dienstreise tut, hat oft sehr viel zu erzählen – und noch öfters auch viel zu zahlen. Denn ein Aufenthalt abseits des gewohnten Umfelds ist mit vielen Kosten verbunden – nicht nur mit den Fahrtkosten (die ja zumeist via Kilometergeld abgegolten werden). Auch Kosten für Verpflegung und Unterkunft fallen häufig an.
Um hiefür eine Entschädigung für den Reisenden zu geben, hat sich der Gesetzgeber Richtsätze für die Steuerfreiheit einfallen lassen. Die Voraussetzungen hiefür sind:
- Mehr als 25km einfache Wegstrecke
- Beruflicher Zweck muss ausschließlich gegeben sein
- Die Reisedauer muss über 3 Stunden betragen
Das Taggeld für 24 Stunden (1 Tag) beträgt 26,40 Euro. Das pauschale Nächtigungsgeld (ohne nachweisliche Nächtigungen mit Rechnung) beträgt 15 Euro, darüber hinaus ist eine Rechnung erforderlich.
Diese Beträge kann man auch im Zuge der Arbeitnehmerveranlagung (Jahresausgleich) oder der Einkommensteuererklärung als Werbekosten oder Betriebsausgabe geltend machen – sofern diese vom Arbeitgeber nicht ersetzt werden.
Für Dienstreisen über 3 Stunden gibt es dann eine Staffelung, welche Sie hier ersehen können.
Tagesgelder über 3 Stunden Stunden Betrag in Euro
- bis 3 Null
- bis 4 8,80
- 4 bis 5 11,00
- 5 bis 6 13,20
- 6 bis 7 15,40
- 7 bis 8 17,60
- 8 bis 9 19,80
- 9 bis 10 22,00
- 10 bis 11 24,20
- 11 bis 24 26,40
Es gilt demnach die angebrochene Stunde. Angaben ohne Gewähr, Stand 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 und 2018, Änderungen vorbehalten.
Tägliche und Diäten von 2019 in Österreich – Reisekosten
Jedes Jahr kommt ein Steuerzahler, und jeder Steuerzahler muss sich mit dem befassen, was er steuerlich bei der Steuer-Einkommenserklärung geltend machen kann. Es gibt viele Möglichkeiten, Produktionskosten bei Investitionen auszugleichen.
Ein allumfassendes, umfangreiches und für der Steuerzahler lohnendes Thema sind Reisekosten. Diese Reisekosten können Arbeitnehmer als einkommensabhängige Abzüge vorbringen, im Falle von Unternehmern oder Selbständigen werden sie als Geschäftsausgaben behandelt. Darüber hinaus wird das Thema Reisekosten für 2019 in Österreich, Tagegeld und Verpflegungsbeiträge näher erläutert.
Was sind Reisekosten – was wird berücksichtigt?
Die Reisekosten sind die Betriebskosten einer Geschäftsreise. Wenn die Reise mit einer Privatreise kombiniert wird, müssen Sie sicherstellen, dass es sich bei diesen Reisen um zwei völlig unterschiedliche und steuerlich abgetrennte Reisen handelt, deren Kosten klar verteilt sind.
Was ist der Tagessatz in Österreich im Jahr 2019? > Das tägliche Tagegeld für 24 Stunden (1 Tag) beträgt 26,40 Euro.
Die korrekte Berechnung der Diät in Österreich im Jahr 2019. Derzeit gibt es für Österreich keine Änderungen / Erhöhungen der Reisekosten / Diäten. Wenn Sie nach https://www.noedis.at/cdscontent/?contentid=10007.680203 gehen, finden Sie einen Leitfaden zum Berechnen Ihrer Diät mit Beispielen und zusätzlichen Informationen.
Sehr wichtig für die allgemeine Reiseplanung: Achten Sie auf die Reisekosten. Zum Beispiel hat ein Unternehmer oder Selbständiger ein Geschäftstreffen in New York, das drei Tage dauert. Bei einer Geschäftsaufgabe kommt er zu einer zusätzlichen Woche in Florida. In diesem Fall sind persönliches Vergnügen und geschäftliche Veranstaltung getrennt. Darüber hinaus beinhalten die Reisekosten:
Reisekosten
Dies umfasst alle Arten von Transporten, wie Autos, Züge, Busse, Flugzeuge, Taxis, Fahrräder usw. Bei Reisen zwischen Wohnort und Arbeit sowie bei Reisen und Geschäftsreisen werden Steuern abgezogen. Alle mit diesen Geschäftsreisen verbundenen tatsächlichen Kosten können zu Steuerzwecken geltend gemacht werden.
Um zu bestätigen, welche Reisen gemacht wurden, sollte ein Protokoll mit dem Datum der Reise / der Fahrt, dem Abfahrts- und Zielort, dem Kilometerstand, dem Zweck der Reise und der Unterschrift geführt werden.
Unternehmer oder Selbständige, die ein Dienstfahrzeug benutzen, können den Anschaffungspreis oder die monatlichen Finanzierungskosten / Leasing-kosten während ihrer normalen Nutzungsdauer abschreiben. Für Autos und Kombis gilt eine Laufzeit von acht Jahren.
Wichtig ist in diesem Kontext die zusammenhändige steuerpflichtige Obergrenze von 40.000 Euro (Suffizienzgrenze). Die jährliche mögliche Abschreibung beträgt somit maximal 5.000 Euro. Lieferwagen und Kleinlastwagen sind von dieser Regel ausgeschlossen.
Darüber hinaus können alle mit einem firmeneigenen Auto verbundenen Kosten steuerlich erfasst werden. Dies sind Kosten wie: Steuern, Versicherungen, Kosten für Reparaturen, Reinigung usw. Wenn das Fahrzeug nicht zu gewerblichen Zwecken genutzt wird, muss die Ausgabe des privaten Anteils berücksichtigt werden. Wenn das Fahrzeug sogar hauptsächlich für den persönlichen Gebrauch verwendet wird, kann alternativ der Kilometerstand verwendet werden.
Amtliches Kilometergeld 2019 in Österreich
- für Autos: 0,42 €
- für Motorräder: 0,24 €
- für Fahrräder und Fußgänger: 0,24 € / 0,47 € (ab 6 km)
Zusätzliche Mahlzeiten (tägliche Mahlzeiten) und Kosten für die Nacht
Eine zusätzliche Reisekostenpauschale für Reisen kann in einer einmaligen Gebührenschätzung angegeben werden. Voraussetzung ist, dass das Reiseziel mindestens 25 km von der Betriebsstätte entfernt ist. Es gibt noch einen kleinen Haken. Wenn ein Ort, der bereist wird, mehr als 15 Mal pro Jahr besucht wird, kann die tägliche Diät nicht bezahlt werden, da dieser Ort zum „Zentrum der Aktivität“ wird.
Für Geschäftsreisen nach Deutschland dürfen höchstens 26,40 Euro (bei Abwesenheit von mehr als 11 Stunden) berechnet werden. Außerhalb der Abwesenheit können drei Stunden pro Stunde 1/12 berechnet werden. Wenn der Steuerzahler zu einem Geschäftsessen eingeladen wurde, sollte die tägliche Diät für Reisen im Land um 13,20 Euro reduziert werden.
Wenn ein Unternehmer oder Selbständiger nicht besteuert wird, können 10 % der Tagesrationen als Quellensteuer abgezogen werden.
Übernachtungskosten in Deutschland können für Steuerzwecke als Pauschalbetrag oder als tatsächlicher Betrag geltend gemacht werden. Bei einmaliger Abrechnung werden die Übernachtungskosten steuerlich maximal sechs Monate lang erfasst. Auch hier können Unternehmer oder Selbständige, die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind, den entsprechenden Anteil abziehen.
Aktuelle Diäten in Österreich
- Tägliche Diät: 26,40 Euro
- Platzierungskosten: 15,00 Euro
Im Ausland gibt es getrennte tägliche Diäten und Tagespauschalen. Außerdem können hier die tatsächlichen Kosten abgezogen werden.
Im Folgenden finden Sie eine Liste der gültigen Pakete. Eine detaillierte Übersicht finden Sie unter https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Question=Bundesnormen&Gesetzesnummer=20001671.
Legende: tägliche Diät (TD), Bezahlung pro Nacht (NG)
Europa
- Deutschland: 22,50 EUR (TD), 17,70 EUR (NG)
- Frankreich: 20,70 Euro (TD), 15,00 Euro (NG)
- Paris und Straßburg: 22,70 Euro (TD), 20,70 Euro (NG)
- Großbritannien und Nordirland: 23,30 Euro (TG), 22,90 Euro (NG)
- London: 26,20 EUR (TD), 26,20 EUR (NG)
- Italien: 22,70 EUR (TD), 17,70 EUR (NG)
- Rom und Mailand: 25,40 EUR (TD), 22,90 EUR (NG)
- Grenzstädte: 18,50 EUR (TD), 11,60 EUR (NG)
- Schweiz: 23,30 Euro (TD), 20,70 Euro (NG)
- Grenzstädte: 18,50 EUR (TG), 11,60 EUR (NG)
- Slowenien: 19,60 EUR (TG), 14,80 EUR (NG)
- Grenzstädte: 17,70 EUR (TD), 10,00 EUR (NG)
Afrika
- Namibia: 22,00 Euro (TD), 21,60 Euro (NG)
- Südafrika: 22,00 Euro (TD), 21,60 Euro (NG)
Amerika
- Argentinien: 20,90 Euro (TD), 29,90 Euro (NG)
- Brasilien: 20,90 EUR (TD), 22,90 EUR (NG)
- Kanada: 25,90 EUR (TD), 21,60 EUR (NG)
- Vereinigte Staaten: Euro 33,10 (TD), Euro 27,00 (NG)
- New York und Washington: 3,23 € (TD), 32,30 € (NG)
Asien
- China: 22,20 Euro (TD), 19,20 Euro (NG)
- Indien: 20,10 EUR (TD), 25,30 EUR (NG)
- Saudi-Arabien: 34,20 EUR (TD), 23,80 EUR (NG)
- Singapur: 27,50 EUR (TD), 28,10 EUR (NG)
- Thailand: 24,90 Euro (TD), 26,60 Euro (NG)
- Vereinigte Arabische Emirate: 34,20 EUR (TD), 23,80 EUR (NG)
Australien
- Australien: 29,90 Euro (TD), 25,30 Euro (NG)
- Neuseeland: 20,50 Euro (TD), 22,90 Euro (NG)
Mitarbeiter können ihre Reisekosten im Rahmen ihrer steuerlichen Beurteilung als Betriebsausgaben geltend machen.
Voraussetzung ist, dass der Arbeitgeber sie nicht erstattet hat. Wenn der Arbeitgeber die Kosten teilweise erstattet, kann der Unterschied in der Bewertung angegeben werden. Pro Jahr können maximal 30.000 Kilometer in Rechnung gestellt werden.
Nebenkosten
Alle mit einer Geschäftsreise verbundenen zusätzlichen Kosten können zu Steuerzwecken abgezogen werden. Dazu gehören Gebühren, Parkgebühren, Trinkgelder, Sachversicherung usw.
Fazit: Auch wenn es langweilig erscheint, lohnt es sich immer, Beweise für Transportkosten zu sammeln, die während des Jahres angefallen sind. Neben der täglichen Nahrungsaufnahme können auch die tatsächlich für Übernachtungen, Fahrzeuge und unvorhergesehenen Ausgaben angefallenen Aufwendungen steuerlich geltend gemacht werden.
Für Unternehmer oder Selbständige mit Vorsteuerabzug ist es besonders attraktiv, dass sie 10 % der Vorsteuer von der täglichen Ernährung / Übernachtung abziehen dürfen. Für alle mit Mehrwertsteuer bestätigten Dokumente können Sie den Nettobetrag als Reisekosten angeben.
Abhängig von den jährlichen Reisekosten kann eine Bewertung sehr hilfreich sein. Es ist zwingend, dass alle Ausgaben überprüfbar sind. Dann besteht ein geringfügiges Risiko, dass die Steuerinspektion diese Ausgaben nicht akzeptiert.